Расчет налога на имущество в москве

Содержание

Налог на имущество (недвижимость) в г. Москве в 2020 г

Расчет налога на имущество в москве

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на недвижимость в г. Москве Московской области на 2019-2020 годы установлены Законом г. Москвы от 19.11.2014 N 51 “О налоге на имущество физических лиц”, опубликованным на официальном сайте Московской городской Думы http://www.duma.mos.ru (с изменениями, действующими в 2020 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Москве

В соответствии с новым порядком, действующим с 2016 г., в Москве и Московской области расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога на недвижимость в г. Москве

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2018 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2019 г., за 2019 г. – до 1 декабря 2020 г., а за 2020 год – до 1 декабря 2021 года.

Срок уплаты налога на недвижимость в г. Москве в 2020 г. – 01 декабря 2020 г.

При нарушении установленного срока уплаты, налоговым органом начисляются пени.

Ставки налога на имущество в Москве

Ставки налога на имущество физических лиц в г.

Москве  установлены дифференцировано в зависимости от стоимости объекта налогообложения и составляют в отношении жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

Ставки налога на недвижимость в Москве (квартиры, дома, комнаты)

Кадастровая стоимость объекта налогообложенияСтавка налога на 2016-2019, 2020 годы
До 10 млн. рублей (включительно)0,1 процента
Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)0,15 процента
Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)0,2 процента
Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)0,3 процента

В отношении иных объектов недвижимости налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Москве в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Ставки налога на недвижимость в Москве (иное имущество)

Номер п/пОбъект налогообложенияСтавка налога ((в % от кадастровой стоимости)
за 2015-2016 годы за 2017 год за 2018-2019 годыза 2020 год
1.Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом0,30,30,30,3
2.Гаражи и машино-места0,10,10,10,1
2Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации1,2 (2015 г.)1,3 (2016 г.)1,41,51,5
3Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.2222
4Прочие объекты налогообложения0,50,50,50,5

Ставки налога такие же как и большинстве городов Московской области.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей  –  в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
  • 0,4 – при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,6 – при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,8 – при расчете налога за 2018 г.

Начиная с 2019 года поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма  налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 – Н2) x К + Н2, где

  • Н – сумма налога, подлежащая уплате;
  • Н1 – сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
  • Н2 – сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
  • К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Москве в районе станции Метро Проспект Мира с кадастровой стоимостью 6 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 950 рублей.

Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома)  можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

1. Итак, налоговый вычет составляет 20 кв.м., то есть налоговая база равна:

6 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 714 285,71 рублей.

2. Ставка налога на данную квартиру составляет 0,1 %.

(6 000 000 – 1 714 285,71) * 0,1 % = 4 285,71 рублей.

3. Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 – Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (4 285,71-950)*0,2+950 = 1617,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (4 285,71 -950)*0,4+950 = 2284,28 рублей.

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (4 285,71 -950)*0,6+950 = 2951,42 рублей.

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (4 285,71 -950)*0,8+950 = 3618,56 рублей.

Сумма налога к уплате за 2019 г., 2020 г. и последующие годы = 4 285,71  рублей.

Льготы по налогу на недвижимость в Москве

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • пенсионеры по старости и другие.

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору – квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Местные льготы

1. В г. Москве для федеральных льготников дополнительно предусмотрено освобождение от уплаты налога в отношении одного гаража или машино-места, если:

  • в течение налогового периода они не использовали право на льготу на основании ст. 407 НК РФ в отношении указанных объектов;
  • площадь гаража или машино-места не превышает 25 кв. м;
  • объект расположен в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, с учетом условий абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

2. Налогоплательщики (за исключением федеральных льготников) уплачивают налог в отношении одного гаража или машино-места, указанного в п. 1, в следующих размерах:

  • 8,3 % суммы налога, исчисленной за 2015 год;
  • 7,7 % суммы налога, исчисленной за 2016 год;
  • 7,1 % суммы налога, исчисленной за 2017 год;
  • 6,7 % суммы налога, исчисленной за 2018 год и последующие налоговые периоды.

Налоговые льготы, предусмотренные пунктами 1, 2, предоставляются в отношении одного гаража или машино-места с максимальной исчисленной суммой налога вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Дополнительных льгот по уплате налога на имущество для многодетных семей, малообеспеченных граждан,  детей-сирот на местном уровне в г. Москве не установлено.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Подготовлено “Персональные права.ру”

Источник: http://personright.ru/nalog-na-imushchestvo/moskovskaya-region/229-moskva-nedvizhimost-kadastrovaya-stavki-lgoty.html

Налог на имущество по кадастровой стоимости

Расчет налога на имущество в москве

Налог на имущество по кадастровой стоимости в г. Москве (т.н. «кадастровый налог») может стать тяжким обременением для бизнеса, поскольку кадастровая стоимость недвижимости в г. Москве – одна из самых высоких в стране.

В связи с этим для собственников зданий, облагаемых по кадастровой стоимости в Москве, особенно зданий большой площади, актуальна задача минимизации налоговых издержек по налогу на имущество, и Правовой центр ДВА М готов предложить несколько способов.

Так, кадастровым налогом в Москве облагаются 2 категории объектов:

  • те, что расположены на земельных участках, вид разрешенного использования которых допускает размещение офисов или торговых объектов, а также объектов общественного питания или бытового обслуживания;
  • отдельно стоящие нежилые здания площадью свыше 1000 кв. м, которые фактически используются для офисов, торговли, питания, обслуживания: бизнес-центры, торговые центры, рестораны, «дома быта» и пр.

Кроме того, «кадастровый налог» может быть установлен в некоторых других, более редких, случаях (например, для нежилых зданий и помещений, для которых в кадастре или документах БТИ напрямую прописано их назначение под офисы, торговлю, общепит или бытовое обслуживание, или для офисов в многоквартирных домах с площадью выше 3 000 кв.м).

Здания, облагаемые налогом на имущество по кадастровой стоимости в Москве, включены в соответствующий Перечень объектов, утвержденный Правительством Москвы в Постановлении № 700-ПП.

Проверить, включен ли Ваш объект в Перечень зданий и помещений, облагаемых по кадастровой стоимости в г. Москве, можно на сайте ДЭПР г. Москвы.

Т.е. в случае, если Ваше здание расположено на участке, ВРИ которого допускает ведение торговли или офисной деятельности, размещения объекта общественного питания или бытового обслуживания, такое здание может попасть в Перечень независимо от его фактического использования.

В случае, если у Вас имеется в собственности бизнес-центр или торговая точка площадью выше 1000 кв. м, налог на имущество также будет исчисляться по кадастровой стоимости.

Способы снизить налоговую нагрузку в каждой из двух указанных ситуаций будут различными.

Здание включено в перечень облагаемых по кадастровой стоимости
Исходя из разрешенного использования участкаИсходя из назначения или фактического использования помещения
Изменение разрешенного использования участкаПриведение разрешённого использования в соответствие с классификаторомРаздел участка с последующим изменением ВРИ (при наличии объектов разного назначения)Оспаривание результатов обследования
Снижение кадастровой стоимости здания в судебном порядке

Применение «кадастрового налога» исходя из вида разрешенного использования земельного участка

Как было сказано выше, если здание расположено на земельном участке с видом разрешенного использования под офисы, торговлю, общественное питание или бытовое обслуживание, «кадастровый налог» применяется к таким зданиям независимо от его фактического использования.

То есть даже в случае, если здание на деле не используется под бизнес-центр, магазин, кафе или объект предоставления бытовых услуг, оно может быть включено в Перечень только из-за вида разрешенного использования земельного участка.

В таких случаях можно в судебном порядке исключить здание из Перечня облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости, если доказать:

1. что вид разрешенного использования участка на деле не предусматривает размещение офисов или общепита, ведение торговли и оказание бытовых услуг

Основная масса споров связана именно с промышленными предприятиями, на территории которых в настоящее время вместо производственной деятельности или в дополнение к ней размещены офисные и торговые объекты.

В случае, если разрешённое использование участка предполагает только производственную и складскую деятельность (вид 6.* по действующей классификации, 1.2.9. по старой), то включение зданий на нём в перечень облагаемых «кадастровым налогом» возможно только по их фактическому использованию.

2. что здание не располагается на участке, который допускает размещение офисов или общепита, ведение торговли и оказание бытовых услуг

Сведения о том, на каком земельном участке расположено то или иное здание, госорганы должны получать из ЕГРН. Если сведения о том, что здание расположено именно на участке, допускающем размещение офисов, общепита и торговли, в ЕГРН отсутствует, собственник здания вправе просить суд об исключении здания из Перечня объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

Кроме того, в ряде ситуаций госорганы включают здания в Перечень потому, что на публичной кадастровой карте такие здания визуально накладываются на соседние участки с «коммерческими» видами разрешенного использования. В этих случаях здания также нужно исключать из Перечня.

3. что здание никаким образом не может использоваться для размещения офисов или общепита, ведение торговли и оказание бытовых услуг

Данное основание для исключения из Перечня используется судами неохотно, и в большинстве случаев применительно к объектам, в которых ведение какой-либо иной деятельности, кроме «титульной», запрещено (например, ЦТП). Вместе с тем, исключить здание из Перечня через суд по данному основанию также возможно.

Что делать, если исключить здание из Перечня по указанным выше основаниям невозможно/не удалось?

В этом случае можно:

  • привести вид разрешенного использования в соответствие с классификатором.Так, для многих давно сформированных участков разрешённое использование было установлено в произвольной форме, не привязанной ни к одному пункту какого-либо классификатора и допускающей двоякое толкование. Должностные лица трактуют все сомнения в формулировках довольно предсказуемо в свою пользу. После присвоения объекту конкретных кодов ВРИ по действующему классификатору такая возможность у них отпадает.
  • изменить вид разрешенного использования участка (при этом исключить «коммерческий» вид разрешенного использования из числа видов, установленных участку, можно даже в случае, если участок входит в зону «Ф» согласно ПЗЗ г. Москвы)
  • разделить участок, установив «коммерческий» ВРИ только тем частям участка, которые действительно используются для размещения бизнес-центра, торгового центра, кафе или ресторана либо бытовых услуг.

Недопустимость применения кадастрового налога при нахождении здания на двух участках

Относительно распространённой является ситуация когда здание находится на двух участках с различным разрешённым использованием, и размещение торговых или офисных объектов предусмотрено только для одного из них. В том числе незначительная часть здания может попасть в границы смежного участке в результате ошибок при кадастровых работах.

В таком случае, если речь идёт именно о технических ошибках, а не о конструктивно самостоятельной части здания на отдельном участке, включение такого здания в перечень будет необоснованным.

Так использовать под торговые или деловые цели здание, существенная часть которого находится на не предназначенном для этого участке нельзя.

Соответственно, нет оснований для начисления кадастрового налога, применение которого предусмотрено именно в отношении наиболее доходных видов недвижимости.

Применение «кадастрового налога» исходя из фактического использования зданий

Органы государственной власти также могут включить отдельно стоящее здание площадью более 1000 кв. м в Перечень облагаемых по кадастровой стоимости, если «коммерческие» виды использования (офисы, торговли, кафе, бытовые услуги) занимают в нем не менее 20% площади.

Фактическое использование здания и процент помещений, занимаемых в нем тем или иным использованием, могут быть выявлены при проведении проверки Госинспеции по недвижимости.

Объект может быть исключен из Перечня:

1. при оспаривании акта о фактическом использовании здания;

Так, чиновники упорно относят административные корпуса, являющиеся неотъемлемой частью любого производственного комплекса, к деловым объектам, облагаемых налогом по кадастровой стоимости.

Тогда как суды занимают гораздо более здравую позицию – административные помещения, используемые для собственных нужд предприятия, а не для сдачи в аренду, «кадастровым» налогом облагаться не должны.

2. если выявлено, что в соответствии с актом о фактическом использовании «коммерческие» помещения занимают менее 20% от общей площади здания;

3. если мероприятия по определению фактического использования Госинспекцией не проводились или проводились без непосредственного доступа в помещения здания.

В случае, если акт Госинспекции по недвижимости о фактическом использовании составлен без непосредственного обследования здания (сотрудники инспекции не были допущены внутрь) или в таком акте содержатся ошибки в части площадей помещений или их отнесения к торговым либо офисным – может быть целесообразно инициировать повторное обследование здания Госинспекции. Тогда как во многих случаях обращаться в суд можно не дожидаясь акта повторного обследования.

Вопрос о фактическом использовании здания разрешается судом исходя как из актов обследования Госинспекции по недвижимости, так и иных доказательств – документов БТИ и кадастрового учёта, сведений об арендаторах помещений, заключений независимой экспертизы и т.

д. подтверждающих производственно-складское или иное не связанное с торговлей или размещением офисов использование. Соответственно, на этапе обращения в суд и при рассмотрении судебного спора необходимо обеспечить сбор максимального объёма таких доказательств.

При этом оспаривание начисления налога по данному критерию возможно, в том числе, за прошедшие периоды (в пределах срока на возврат или зачёт переплаты по налогу).

Причём обжалование в отношении прошедших периодов может быть весьма перспективным если в эти годы акт обследования Госинспекции не составлялся (в т.ч. применялись результаты обследований предыдущих лет).

Либо если в таком имеются явные ошибки или противоречия.

В том случае, если оспаривание включения объектов в перечень облагаемых «кадастровым» налогом не перспективно, для частичного снижения налогового бремени необходимо судебное снижение кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость в таком случае устанавливается равной рыночной стоимости задания, определяемой оценщиком (или в рамках судебной экспертизы).

Во многих случаях данный вариант позволяет снизить кадастровую стоимость, а соответственно и размер налога, в разы.

Таким образом, для того, чтобы платить налог на имущество в Москве в справедливом размере, в отдельных случаях нужно прибегать к активным мерам по защите своих прав, в том числе, оспаривать неправомерные действия государственных органов в судебном порядке.

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости («кадастрового налога»)

Ставка налога на отдельно стоящее здание в Москве повышается на 0,1 % в каждом году.

Так, в 2018 г. налоговая ставка составляла 1,5%, в 2019 г. – 1,6%, в 2020 г. – 1,7% и будет повышаться до 2,0% в 2023 г., после чего останется неизменной.

Для объектов общественного питания, розничной торговли, бытового обслуживания, туристской деятельности и др., расположенных на цокольном, первом и втором этажах зданий пешеходных зон общегородского значения или улиц с интенсивным пешеходным движением, дополнительно к указанной ставке устанавливается коэффициент 0,1.

Налоговые льготы установлены для организаций, использующих труд инвалидов, субъектов инвестиционной деятельности, а также в отношении объектов ЖКХ, газоснабжения, подземных коллекторов, коммунального комплекса. Также установлены льготы для спортивных сооружений, океанариумов, медицинских центров, агропродовольственных кластеров.

Налог на имущество считается по кадастровой стоимости в соответствии с ЕГРН, подлежащей применению с 1 января года налогового периода.

Изменение кадастровой стоимости учитывается в целях налогообложения только в случаях, если оно произошло из-за изменения качественных или количественных характеристик, пересмотра кадастровой стоимости в установленном порядке, либо из-за исправления технической ошибки.

Источник: https://www.2m.ru/uslugi/zemelnye-otnosheniya-v-moskve/nalog-na-imushhestvo

Чтобы спать спокойно: рассчитываем налог на квартиру

Расчет налога на имущество в москве

Налоги за предыдущий год, в том числе за недвижимость, нужно оплатить до 1 декабря.

При этом каждый год возникают спорные ситуации: нередко собственники уверены, что сумма в «платежке» слишком большая или кадастровая стоимость завышена.

Чтобы достоверно узнать, сколько вы должны заплатить за свою квартиру — воспользуйтесь инструкцией Новострой-М, которая поможет все правильно рассчитать.

Виды налогов, которые платят собственники недвижимости:

Налогов, так или иначе связанных с недвижимостью, несколько. Основные из них:

Подоходный налог (НДФЛ)

Уплачивается при продаже квартиры, апартамента или другого вида недвижимости. Его величина составляет 13% (для нерезидентов страны — 20%).

От данного вида налога освобождены собственники, которые владеют недвижимостью более трех лет (если право собственности наступило до 1 января 2016 года).

Сейчас, чтобы не платить налог от продажи жилья, необходимо владеть недвижимостью в течение пяти лет и более. Налог не платится, если недвижимость передается в дар или наследство ближайшим родственникам.

Налогооблагаемая база (сумма, от которой рассчитывается налог) может быть уменьшена на размер стоимости недвижимости на момент покупки. Если квартира была продана за 5 млн рублей, а куплена за 4 млн рублей, то налогооблагаемая база составит 1 млн рублей, а налог — 130 тысяч рублей.

Раньше собственники старались указывать в договоре меньшую сумму, а остальное получать по расписке, чтобы не платить налог. Однако, чтобы не допустить этого в дальнейшем, были приняты изменения.

Теперь налог на доходы физических лиц при реализации жилья рассчитывается не только из фактически полученной прибыли, но и с учетом кадастровой стоимости недвижимого имущества.

Если подтверждено, что квартира продается ниже рыночной стоимости и по цене менее 70% от кадастровой стоимости, для расчета налога используется коэффициент 0.7, который умножается на кадастровую стоимость предмета договора. Получившаяся величина и составляет налоговую базу.

Налог на имущество физических лиц (местный налог)

Это как раз тот самый налог, который собственники уплачивают каждый год просто за факт владения недвижимостью. «Прежде всего стоит отметить, что при покупке квартиры на первичном рынке недвижимости покупатель не платит никакие налоги.

Налоги на имущество он будет платить только после того, как дом полностью достроится и покупатель получит государственную регистрацию права собственности на квартиру.

После получения права собственности размер налоговой ставки рассчитывается исходя из кадастровой стоимости квартиры», — комментирует руководитель департамента маркетинга и продаж компании Lexion Development Алексей Лухтан.

Налог на недвижимость оплачивают, если в собственности есть жилые дома, квартиры, комнаты, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

В Москве ставки утверждены локальным законом «О налоге на имущество физических лиц».

Ставки для жилой недвижимости и построек на дачных участках и землях для ИЖС:

Кадастровая стоимостьСтавка налога
До 10 млн рублей0,1%
От 10 до 20 млн рублей0,15%
От 20 до 50 млн рублей0,2%
От 50 до 300 млн рублей0,3%
Более 300 млн рублей2%

Для гаражей и машино-мест налоговая ставка составляет 0,1% от кадастровой стоимости. Для объектов незавершенного строительства (если по назначению это жилой дом) — 0,3%.

По кадастровой стоимости налог начали рассчитывать с 1 января 2016 года. Чтобы сумма не повысилась резко, были введены поправочные коэффициенты (сейчас мы платим меньше, чем будем платить в 2021 году).

Итак, налог на недвижимость рассчитывается по формуле (приведена в ст. 408 Налогового кодекса):

Н = (Н1 – Н2) х К + Н2, где:

Н — сумма налога, которую нужно уплатить;

Н1 — сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта;

Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;

К — поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент составляет:

0,2 — при расчете налога за 2016 год;

0,4 — при расчете налога за 2017 год;

0,6 — при расчете налога за 2018 год;

0,8 — при расчете налога за 2019 год.

С 1 января 2020 года поправочный коэффициент не применяется.

При этом налоговая база для расчета на самом деле составляет меньше, чем полная кадастровая стоимость (на стоимость 10 кв. м для комнат, 20 кв. м для квартир и 50 кв. м для жилых домов).

Рассмотрим, как работает формула, на конкретном примере:

1. Допустим, кадастровая стоимость квартиры составляет 8 млн рублей, а ее площадь — 56,7 кв. м. Тогда кадастровая стоимость одного квадратного метра составит 141 тыс. рублей.

Налоговая база для данной квартиры будет рассчитываться из площади 56,7 кв. м – 20 кв. м (то есть 36,7 кв. м). Эти 36,7 кв. м умножаем на 141 тыс. рублей, получаем сумму 5 178 113 рублей 10 копеек. Это и есть та сумма, с которой будет рассчитываться налог.

Ставка для подобных объектов недвижимости составляет 0,1%. Таким образом, полная сумма налога за данное жилье составит 5178 рублей. Столько заплатит собственник, начиная с 2020 года. А пока действует поправочный коэффициент.

2. Возьмем квартиру побольше, с более высокой кадастровой стоимостью: 12 млн рублей (76,9 кв. м). Кадастровая стоимость одного квадратного метра такого жилья составит 156 тыс. рублей.

Налоговая база будет равняться 56,9 кв. м (76,9 кв. м – 20 кв. м), умноженным на 156 тыс. рублей = 8 876 400 рублей.

Ставка налога для подобных объектов недвижимости составляет 0,15%. Таким образом, полная сумма налога за данное жилье составит 13 314,6 рублей без учета поправочных коэффициентов.

Квитанция об уплате налога приходит либо на почтовый адрес, либо, если у налогоплательщика есть доступ к личному кабинету на сайте госуслуг, то можно оплатить налог на имущество там.

«На первичном рынке недвижимости нередки случаи, когда в первый год после получения прав собственности на имущество квитанции приходят с большим опозданием или вовсе не приходят.

Собственнику квартиры стоит помнить, что налоговое бремя лежит только на нем, и он должен самостоятельно позаботиться об уплате своих налогов», — отмечает Алексей Лухтан. 

Руководитель департамента городской недвижимости компании «НДВ-Супермаркет недвижимости» Оксана Иванова уточняет, что кадастровая стоимость в зависимости от округа в старых границах Москвы может быть на 25-50% выше или ниже среднего показателя.

В Московской области же разброс стоимости квадратного метра очень велик. Учитывая, что при расчете величины налогов действует вычет в размере 20 квадратных метров на квартиру, налогооблагаемая база составляет в среднем 15, 30 и 50 кв.

м для одно-, двух- и трехкомнатных квартир соответственно. 

По словам эксперта, иногда кадастровая стоимость присваивается объекту «чуть ли не произвольно».

«Конечно, этот показатель автоматически пересматривается каждые пять лет, но нет гарантии, что после этого оценка станет более адекватной.

Если есть ощущение, что кадастровая стоимость серьезно завышена, то можно обратиться в суд с ходатайством о пересмотре. Процент побед собственников по таким обращениям впечатляет», — рассказывает Оксана Иванова.

Особенно актуальным снижение кадастровой стоимости окажется для собственников «пограничных» квартир — тех, которые находятся на нижнем пороге более дорогой категории.

Например, на квартиру стоимостью 10,5 млн рублей налог составит 15750 рублей в год (ставка 0,15%), а за квартиру стоимостью 9,5 млн платить нужно 9500 рублей (ставка 0,1%).

То есть, снизив кадастровую стоимость всего на 10%, налог можно уменьшить более, чем на треть.

Если в собственности апартамент?

В Законе Москвы «О налоге на имущество физических лиц» также есть отдельные пункты, которые связаны с налогами на апартаменты. Напомним, статус апартаментов до конца не определен: многие апартаментные комплексы предполагают постоянное проживание собственников, однако на бумаге апартаменты не являются жильем, и с этим связан ряд особенностей и ограничений.

Если соблюдаются следующие условия:

— нежилое помещение включено в реестр апартаментов или расположено в здании, включенном в такой реестр

— площадь помещения не превышает 300 кв. м

— кадастровая стоимость одного квадратного метра по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, составляет не менее 100 тыс. рублей

— апартамент не является местом нахождения организации и не используется налогоплательщиком в предпринимательской деятельности,

тогда сумма налога для владельца апартаментов (которая рассчитывается, как для нежилых помещений) может быть уменьшена.

Сумма льготы для владельцев апартаментов рассчитывается по формуле:

Л = Н*К1*К2,

где Л — сумма льготы, на которую уменьшается исчисленная налогоплательщику сумма налога; 

Н — сумма налога в отношении нежилого помещения;

К1 — коэффициент, равный отношению 150 к площади нежилого помещения. В случае если площадь нежилого помещения составляет менее 150 квадратных метров, коэффициент К1 принимается равным 1;

К2 — коэффициент, равный:

0,58 применительно к расчету налога за 2015 год;

0,62 применительно к расчету налога за 2016 год;

0,64 применительно к расчету налога за 2017 год;

0,67 применительно к расчету налога за 2018 год и последующие налоговые периоды.

Реестр апартаментов и порядок его формирования утверждаются правительством Москвы. Здание включают в реестр при наличии определенных документов, оно должно быть признано используемым исключительно для проживания физических лиц. Порядок этого признания, так же, как и перечень документов, устанавливается правительством Москвы.

Сейчас в реестре 16 проектов апартаментов (последнее обновление было весной 2018 года):

НазваниеРайонАдресНачало действия льготы (год)
Кленовый DOMХамовникиПречистенская набережная, 72017
Noble RowХамовникиКоробейников переулок, 1, стр. 52017
МФК «Око»Пресненский1-й Красногвардейский проезд, 21, стр. 22017
Клубный дом «Мосфильмовская, 38а»РаменкиМосфильмовская улица, 38а2017
ЖК «Горизонт»Чертаново СеверноеБалаклавский проспект, 16а2017
МФК «Лотос»ЗюзиноОдесская улица, 22017
Клубный дом Sky ParksЛосиноостровскийИзумрудная улица, 182017
Гостиничный комплекс «Стандарт»ТверскойСтрастной бульвар, 22017
ЖК ‹‹Каретный Плаза››ТверскойБольшой Каретный переулок, 24, стр. 22016
ЖК «Звезды Арбата»АрбатНовый Арбат, 322015
«Империя Тауэр»ПресненскийПресненская набережная, 6, стр. 22015
«Башня Федерация»ПресненскийПресненская набережная, 122015
«Город столиц»ПресненскийПресненская набережная, 8, стр. 12015
ЖК «4-й Крутицкий переулок, 14»Таганский4-й Крутицкий переулок, 142015
БЦ «А-48»АлтуфьевскийАлтуфьевское шоссе, 48, к. 22015
«Первый деловой дом»МарьиноБратиславская улица, 62015

Источник: Новострой-М

Для остальных апартаментов ставка налогообложения составляет 0,5% (если это апартаменты гостиничного типа) или 2% (для апартаментов, находящихся в торгово-офисно-деловых комплексах).

Источник: https://www.Novostroy-m.ru/statyi/chtoby_spat_spokoyno_rasschityvaem

Налог на апартаменты: точный расчет

Расчет налога на имущество в москве

Tsiumpa/Fotolia

Новый налог на недвижимость введен 1 января 2015 года. Первые уведомления из налоговых инспекций по нему мы получим до конца лета 2016 года. Заплатить налог будет нужно до 1 декабря.

Всем известно, что в отношении апартаментов налог на имущество рассчитывается по более высоким ставкам – от 0,5% до 2%, тогда как на квартиры ставки варьируются от 0,1% до 2%.

Дело в том, что как такового понятия «апартаменты» в российском законодательстве не существует, они относятся к коммерческим по статусу помещениям.

При этом 2% применятся для площадей, расположенных в административно-деловых и торговых центрах, объектов общественного питания и бытового обслуживания, 0,5% — для апартаментов гостиничного типа (примерами таких проектов на московском рынке являются «Фили Град», «Водный», «Пресня Сити»).

Аналитики компании «Метриум Групп» рассчитали налог на примере МФК «Фили Град», который включает как квартиры, так и апартаменты. Первая очередь комплекса уже сдана, а значит, стала известна кадастровая стоимость: 180 975 рублей за кв. метр для квартир и 62 377 рублей за кв. метр для апартаментов. То есть база для начисления налога на апартаменты в три раза меньше, чем на квартиры.

Для расчета налога были взяты:

– идентичные площади в корпусах с квартирами и апартаментами;

– кадастровая оценка;

– налоговый вычет для квартир в размере 20 кв. метров (для владельцев апартаментов такое послабление не предусмотрено).

Формула расчета налога на недвижимость выглядит следующим образом:

– для квартир: (площадь, умноженная на кадастровую стоимость кв. метра) х 0,1%;

– для апартаментов: (площадь, умноженная на кадастровую стоимость кв. метра) х 0,5%

Площадь однокомнатных квартир в МФК «Фили Град» равна 48 кв. метрам. С учетом вычета в 20 кв. метров, налог будет начисляться только на 28 кв. метров (48 кв. метров – 20 кв. метров). Умножим полученную площадь на известную кадастровую стоимость и налоговую ставку: (28 кв. метров х 180 975 рублей) х 0,1% = 5 067 рублей в год.

Теперь рассчитаем налог для аналогичных по площади однокомнатных апартаментов, расположенных в этом же корпусе. Налоговый вычет не предусмотрен, поэтому расчеты делаются исходя из полной площади: (48 кв. метров х 62 377 рублей) х 0,5% = 14 970 рублей в год.

Аналогичным образом рассчитаем налог для других площадей. Владельцы двухкомнатных квартир и апартаментов будут платить налог в размере 8 904 и 21 582 рублей, а собственники трехкомнатных квартир и апартаментов — 10 497 и 24 327 рублей в год соответственно.

Размер налога для квартир и апартаментов в МФК «Фили Град»

Площадь, кв. м

Сумма налога на квартиру, руб.

Сумма налога на апартаменты, руб.

Разница между налогом на квартиру и апартаменты, руб. в год

1-комн.

48

5 067

14 970

9 903

2-комн.

69,2

8 904

21 582

12 678

3-комн.

78

10 497

24 327

13 830

Источник: «Метриум Групп»

Таким образом, действительно, разница в налогах для апартаментов и квартир существует. Владельцам однокомнатных апартаментов придется платить на 10 тысяч рублей в год, или на 825 рублей в месяц, больше, чем собственникам квартир.

Однако не стоит забывать о том, что бюджет покупки апартаментов намного меньше: при одной и той же площади и даже планировке разница составляет от нескольких сотен до миллионов рублей.

А теперь давайте посчитаем, на сколько лет нам хватит сэкономленной переплаты в миллионы рублей при покупке апартаментов для того, чтобы покрыть расходы по налогам.

Однокомнатные апартаменты в уже готовых корпусах «Фили Града» на последнем этапе реализации стоили 9,57 млн рублей. Квартиры аналогичной площади – 10,2 млн рублей. Разница в цене — 627 800, которую сэкономил владелец апартаментов.

Как мы выяснили, налог на апартаменты составит 14 970, на квартиру — 5 067. Разница — 9 903, которую экономит владелец квартиры.

Однако, если разделить разницу в цене 627 800 на сумму переплаты за налог 9 903, то получается, что сэкономленных денег при покупке хватит для компенсации переплаты по налогам как минимум на 60 лет.

Еще больше этот показатель для двухкомнатных и трехкомнатных квартир – 177 лет и 166 года соответственно.

То есть разница в цене между апартаментами и квартирой покрывает переплату по налогу на имущество на два-три поколения собственников вперед.

Стоимость квартир и апартаментов в МФК «Фили Град»

Площадь, кв. м

Цена квартиры, руб.

Цена апартаментов, руб.

Разница в цене

Компенсация переплаты, лет

1-комн.

48

10 202 000

9 574 200

627 800

63

2-комн.

69,2

15 048 000

12 802 000

2 246 000

177

3-комн.

78

15 548 000

13 258 300

2 289 700

166

Источник: «Метриум Групп»

Еще один важный нюанс: во избежание резкого роста налоговой нагрузки на население законом предусмотрен переходный период, который будет длиться до 2020 года.

В течение этого периода будут использованы понижающие коэффициенты, в результате размер налога будет увеличиваться на 20% в год от конечной суммы налога.

Таким образом, в 2016 году собственники заплатят налог за 2015 год в размере лишь 20%. Всю сумму налога мы будем платить с 2020 года за 2019 год.

Обязанность по уплате налога возникает с момента получения права собственности. Соответственно, владельцы квартир и апартаментов в МФК «Фили Град» получат первые платежки по налогу в 2017 году за 2016 год. При этом размер налога составит 40% от полной ставки.

А это значит, что в 2017 году владельцы однокомнатного апартамента в МФК «Фили Град» заплатят почти 6 тысяч рублей в год против двух тысяч рублей для такой же квартиры. Иными словами, в месяц разница составит всего 333 рубля.

В 2018 году — 9 тысяч рублей на апартаменты и 3 тысячи рублей на квартиры — разница 500 рублей в месяц. В 2019 году — 12 тысяч рублей на апартаменты против 4 тысяч рублей на квартиры — разница в месяц 660 рублей.

Полную сумму налогов нам начислят только в 2020 году — 14 970 рублей на апартаменты и 5 067 на квартиры, или 825 рублей в месяц.

Расчет налоговых платежей по годам в МФК «Фили Град»

Годы

Сумма налога на квартиру с налоговым вычетом, руб.

Сумма налога на апартаменты, руб.

1-комн. (48 кв. м)

5 988

8 982

11 976

14 970

2-комн. (69,2 кв. м)

8 633

12 949

17 266

21 582

3-комн. (78 кв. м)

9 731

14 596

19 462

24 327

Источник: «Метриум Групп»

«Несмотря на то, что о новых правилах начисления налога стало известно еще в 2014 году, до сих пор не было понимания, какую же сумму придется платить владельцам апартаментов, – подводит итоги Мария Литинецкая.

– Главные опасения были связаны, во-первых, с отсутствием налогового вычета в 20 кв.м, который предоставляется собственникам квартир. А во-вторых, с повышенной налоговой ставкой. На первый взгляд, сомнения вполне обоснованы.

Однако на практике оказалось, что разница в налогах минимальна и равна всего нескольким сотням рублей в месяц. Кадастровая стоимость апартаментов в разы ниже кадастровой стоимости квартир. В нашем случае – в три раза. Это частично, хоть и не полностью нивелирует разницу в налоговых ставках.

Кроме того, апартаменты на 10-15% дешевле аналогичных квартир, то есть на этапе покупки экономия составляет миллионы рублей. Таким образом, сегодня у клиентов есть выбор: приобрести апартаменты и платить повышенные ставки, но при этом сэкономить средства на этапе покупки.

Либо же переплатить за квартиру и компенсировать разницу в цене относительно апартаментов с помощью сниженной налоговой ставки в течение как минимум нескольких десятков лет, то и пары следующих поколений».

«Метриум Групп»

Не пропустите:

В чем разница между квартирой и апартаментами?

Как выбрать квартиру для инвестиций: 5 главных критериев

В чем подвох низкой цены апартаментов?

5 советов тем, кто сегодня инвестирует в новостройки

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/nalog_na_apartamenty_tochnyy_raschet/5008

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.