Размер налога на недвижимость

Содержание

Налог на частный дом в 2020 году для физических лиц: как рассчитать?

Размер налога на недвижимость
Спросить у юриста быстрее. Это бесплатно!

Бесплатная консультация юриста
Москва и МО: +7 499 938-93-12
СПб и область: +7 812 467-39-73
Фед. номер: 8 800 350-73-54

ПРОВЕДЕНО КОНСУЛЬТАЦИЙ: сегодня – 21, за месяц – 687, за год – 11 345

Владельцы частных домов, земельных участков и другой недвижимости обязаны оплачивать налоги. Эта обязанность не зависит ни от возраста собственника, ни от периода владения имуществом.

Такого понятия, как «налог на частный дом», в российском законодательстве нет: речь идет об имущественном налоге. Квитанции с фиксированной суммой плательщикам ежегодно приходят из ФНС.

Но рассчитать сумму платежа нетрудно и самостоятельно, и вот как это можно сделать.

Особенности налогообложения частных домов в 2020 году

Порядок исчисления и уплаты налога на частные дома регулируется нормами главы 32 НК РФ. В соответствии с этим документом плательщиками налога признаются физические лица, в собственности которых имеется такое имущество. Арендаторы, в том числе лица, снимающие помещение на условиях долгосрочной аренды, субъектами налогообложения не являются.

Налогообложение частных домов имеет следующие особенности:

  • Имущественный налог относится к категории местных. Деньги, собранные с владельцев домов, поступают в бюджет муниципального образования и распределяются внутри региона.
  • Если здание принадлежит нескольким собственникам, на него начисляется единый налог. Каждый домовладелец рассчитывается с бюджетом пропорционально размера доли.
  • Хозяева домов площадью меньше 50 кв.м. освобождаются от обязательных выплат. Но есть условие: территория, на которой построен дом, должна быть предназначена для ведения садового или дачного хозяйства.

Базой расчета такого налога преимущественно является кадастровая стоимость. Правда, закон допускает и привязку налога к инвентаризационной стоимости. По этой причине некоторые муниципальные образования еще используют в расчетах данные БТИ. Но в большинстве регионов все-таки практикуется кадастровая оценка

Какие факторы влияют на размер налога на дом

Кроме инвентаризационной или кадастровой цены постройки, на величину налога влияют следующие факторы:

  1. Регион, в котором расположен частный дом.
  2. Разновидность территориальной зоны.
  3. Тип объекта, подлежащего налогообложению.
  4. Площадь, количество этажей и другие характеристики строения.

Цокольные этажи домов, используемые под гаражи, при расчете общей площади не учитываются. Ведь по закону это считается уже не совсем дом, а машино-место. В большинстве муниципалитетов такие объекты освобождаются от выплаты налога.

Иногда хозяева частных домов оборудуют в подвалах спортзалы, гардеробные и даже бассейны. Такие помещения считаются нежилыми, но в технических планах они отмечаются. Соответственно, в налогооблагаемую базу эти квадратные метры включаются, хотя вряд ли они сильно повлияют на сумму в квитанции.

Имущественным налогом облагается даже фундамент частного дома. Правда, вносить платежи владельцы объектов незавершенного строительства не торопятся. Но если это нарушение будет обнаружено – налог начислят по полной программе, да еще со штрафами.

Ставки налога на недвижимое имущество в 2020 году для физических лиц

Ставки налоговых сборов, установленные законодательством, зависят от типа постройки и выглядят так:

  • 0,1% инвентаризационной и кадастровой стоимости частных домов, парковочных мест и гаражей.
  • 2% начисляется в случаях, когда цена в соответствии с кадастром превышает 300 млн.руб., а недвижимость используется под офис или для иных коммерческих целей.
  • 0,5% стоимости взимается за объекты других типов.

Закон предоставляет регионам право корректировать ставки налога в сторону уменьшения или увеличения. При этом повышать процент разрешается не больше, чем в три раза.

Порядок расчета налога на частный дом

Налог на частный дом может быть рассчитан по следующей формуле:

  1. Кадастровую стоимость объекта необходимо умножить на ставку налога.
  2. Следующий этап – умножение инвентаризационной цены на эту же ставку.
  3. Из первого результата нужно вычесть второй.
  4. Сумму, полученную в итоге, необходимо умножить на понижающий коэффициент.
  5. К итоговому показателю прибавляется сумма налогового платежа, рассчитанного по инвентаризационной стоимости.

В качестве понижающего коэффициента используется показатель, на который окончательная сумма налога может быть снижена. В каждом регионе устанавливается свой коэффициент, составляющий 0,2, 0,4 либо 0,6.

Быстро подсчитать стоимость предстоящего платежа поможет интерактивный калькулятор налога на имущество физических лиц 2020. Такой сервис есть на сайте ФНС РФ. Для получения информации нужно ввести кадастровый номер, тип объекта, его площадь. Если владельцу принадлежит доля в частном доме – необходимо указать ее размер и период владения.

Льготы по уплате налога на частный дом

Законодатель предоставляет определенным категориям плательщиков льготы при налогообложении недвижимости. Льгота может быть распространена только на одну единицу имущества, объект собственник выбирает сам. Существует и ограничение: снизить размер налога на недвижимость, стоимость которой превышает 300 млн.руб., не получится.

Кроме владельцев домов площадью меньше 50 кв.м., право на получение льгот имеют:

  • Ветераны ВОВ.
  • Пенсионеры, вышедшие на пенсию по возрасту и по другим основаниям.
  • Герои РФ и СССР.
  • Воины-афганцы.
  • Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.
  • Члены семей военных, которые потеряли кормильца.
  • Представители творческих профессий (скульпторы, художники, дизайнеры), использующие помещение в качестве студии.

Существует и несколько других категорий, перечень которых указан в ст.407 НК РФ. Кроме того, льготный список может быть расширен по инициативе местных властей.

Для получения льготы необходимо обратиться в региональное отделение ФНС напрямую или через МФЦ. С собой надо взять паспорт, свидетельство ИНН, документы на частный дом и удостоверение, подтверждающее право на привилегии.

Таким образом, вычислить размер налога на частный дом несложно. Главное – не забыть его вовремя оплатить. Просрочки чреваты штрафами со стороны налоговых органов, а если накопится большая сумма, сотрудники ФНС могут подать в суд.

Остались вопросы по налогообложению частных домов? Мы готовы ответить на них прямо сейчас!

ОСТАЛИСЬ ВОПРОСЫ? СПРОСИТЕ У ЮРИСТА:

Источник: https://Yur01.com/zhilishhnoe-pravo/house/kak-rasschityvaetsya-nalog-na-dom-dlya-fizicheskih-lits

Сколько составляет налог на имущество?

Размер налога на недвижимость

Налог на имущество — это обязательный платеж для всех собственников недвижимости. Платят взносы и физические лица, и организации. Главной особенностью уплаты налога на имущество является отсутствие фиксированной ставки.

Для плательщиков закреплены только максимальные значения, а минимальный коэффициент налога на имущество определяют законодательные органы власти на региональном уровне.

Чтобы не ошибиться в расчетах и не попасть на штрафы, лучше воспользоваться помощью эксперта по начислению налогов.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 27 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Налогообложение физических лиц

Все владельцы недвижимости имеют обязательства по уплате налога на имущество перед государством. Основанием для уплаты налога является наличие у гражданина прав собственности на имущественную ценность.

И неважно, сколько лет собственнику — если физическое лицо владеет недвижимостью на правах собственности, на нем лежит обязанность по уплате налога на имущество.

Если собственник не достиг совершеннолетия, налог оплачивают его родственники или опекуны на правах законных представителей.

Исчисление налога производится по кадастровой или инвентаризационной стоимости жилых или нежилых объектов (гл. 32 НК РФ). Сейчас на рынке представлены различные виды жилья — старый и новый жилой фонд.

Для диверсификации таких объектов и конкретизации рыночной стоимости при расчете налога на имущество учитывается, сколько лет самому объекту, сколько времени прошло с момента ремонта, где расположена недвижимость.

На налог влияет также окружающая инфраструктура и индивидуальные особенности имущества.

Граждане обязаны перечислять налог, если в их собственности есть:

  • здания, сооружения, помещения и недостроенные активы;
  • жилой фонд — дома, квартиры, комнаты;
  • здания на садовых и огородных участках;
  • жилищные постройки индивидуального характера;
  • гаражи;
  • машиноместа;
  • комплексы недвижимости.

От того, каким объектом владеет физическое лицо, зависит, сколько для такого собственника составит налог на имущество. Основные правила расчета и перечисления налога закреплены в Налоговом Кодексе РФ:

  1. Плательщики — владельцы имущества (ст. 400 НК РФ).
  2. Объект для начисления налога — имущественные ценности, находящиеся в пределах муниципальных образований (ст. 401 НК РФ).
  3. Расчетная база — кадастровая или инвентаризационная стоимость (ст. 402 НК РФ).
  4. Период для исчисления налога — год (ст. 405 НК РФ).
  5. Ставки налога на имущество — дифференцированные, сколько нужно заплатить, определяют органы местного самоуправления (ст. 406 НК РФ).
  6. Льготы некоторым категориям плательщиков предоставляются после обращения в территориальную налоговую инспекцию с соответствующим заявлением (ст. 407 НК РФ).
  7. Предельный срок перечисления налога в бюджет — 1 декабря следующего года. Сколько нужно перечислить, будет указано в специальном уведомлении (ст. 409 НК РФ).

Квартиры и недвижимое имущество, находящиеся в собственности многоквартирного дома, налогом не облагаются. Не взимается налог и с мест общего пользования — лестничных клеток, общих балконов, лифтов, чердаков, лестниц, подвалов. Для таких объектов нельзя рассчитать налог на имущество, так как невозможно определить, сколько людей ими пользуется, и кому именно они принадлежат.

Порядок расчета налога

У владельцев имущества нет необходимости рассчитывать взнос самим — сколько нужно заплатить, исчисляют специалисты ИФНС (ст. 408 НК РФ). После расчетов они формируют уведомления о платеже и направляют их почтой на адрес места регистрации собственника.

Схематично расчет налога на имущество выглядит так: инспектор определяет базу (сколько стоит актив) и применяет к ней действующую для данной категории объектов ставку. Исчисление ведется двумя способами:

  1. По кадастровой стоимости (ст. 403 НК РФ). Кадастровая стоимость — величина, иллюстрирующая, сколько стоит имущество по данным Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).
  2. По инвентаризационной стоимости. Если в ЕГРН нет данных по кадастровой стоимости объекта, то база исчисляется исходя из того, сколько составляет инвентаризационная стоимость. Инвентаризационную стоимость необходимо индексировать на величину дефлятора (ст. 404 НК РФ).

Приоритетным методом для вычисления взноса в бюджет является расчет по кадастровой стоимости. Сейчас действует переходный период, поэтому расчет ведется различными методами. После его окончания — с 1 января 2020 года — начисления будут проводиться исключительно по кадастровой стоимости.

Найти данные о кадастровой стоимости имущества не составит труда — для этого владельцу нужно просто ввести кадастровый номер актива или данные о его местонахождении на официальном сайте Федеральной налоговой инспекции.

Если у собственника нет сведений о кадастровом номере, он может перейти на страницу Росреестра и получить справочную информацию на этом ресурсе.

Для этого нужно всего лишь задать в поисковой строке регистрационный адрес объекта.

Специалисты используют установленную формулу расчета:

Налог = (Стоимость по кадастру — Вычет) * Величина доли * Коэффициент ставки.

Что понимается под налоговым вычетом в данном случае? На сколько будет уменьшена база при расчете налога на имущество, зависит от категории объекта недвижимости (п.п. 3-6.1. ст. 403 НК РФ):

  • для комнаты из кадастровой стоимости вычитают стоимость десяти квадратных метров;
  • для квартиры — двадцати метров в квадрате;
  • для дома — пятидесяти квадратных метров;
  • для комплекса недвижимости из кадастровой стоимости вычитают один миллион рублей;
  • для активов, чья стоимость ниже налогового вычета, база, а, значит, и сам налог равны нулю.

Если жилье находится в долевой собственности, то сумма налога на недвижимость зависит и от того, сколько квадратных метров занимает доля (от размера доли). Для долевой собственности налоговое бремя распределяется между всеми владельцами или равномерно, или пропорционально их долям.

В случаях, когда у собственника отсутствуют данные о кадастровой стоимости, расчет налога на имущество ведется по инвентаризационной стоимости. Этот показатель определялся вплоть до 1 марта 2013 года — именно этими данными и располагает ФНС в настоящий момент.

Для актуализации стоимости применяется действующий индекс-дефлятор. Выяснить инвентаризационную стоимость жилья собственник может только в бюро технической инвентаризации (БТИ).

Сколько придется заплатить в бюджет в качестве имущественного налога, можно также вычислить по формуле:

ИН = Инвентаризационная стоимость * Величина доли * Коэффициент ставки.

Алгоритм вычисления имущественного платежа для различных налоговых баз отличается только индексом ставки.

Величина ставки налога

К различным налогооблагаемым базам применяются и различные ставки налога на имущество. Региональные законодатели имеют право устанавливать минимальное значение коэффициента, максимум же приведен в налоговом кодексе.

Для исчисления по кадастровой стоимости применяются такие коэффициенты:

  1. 0,1 % — жилой фонд, комплексы недвижимости, строения на садовых участках, гаражи и места для машин.
  2. 2 % — торговые центры, здания административного характера, недвижимость, возведенная в коммерческих целях, дорогостоящее имущество (стоимостью более 300 миллионов рублей).
  3. 0,5 % — иные фонды.

Для инвентаризационной стоимости применяется другая градация:

  • 0,1 % — объекты до 300 000,00 рублей;
  • 0,3 % — активы стоимостью от 300 000,00 до 500 000,00 рублей;
  • 2,0 % — фонды стоимостью более 500 000,00 рублей.

В обоих случаях на окончательный размер налога на имущество влияют местные законодательные органы. Они вправе уменьшать, но не увеличивать ставки. Также возможно использование дифференцированных коэффициентов. Для некоторых категорий имущественных объектов ставки могут обнуляться.

Налогообложение юридических лиц

У юридических лиц иные правила уплаты и индексы расчета налога на имущество (гл. 30 НК РФ). Организации сами рассчитывают налог и авансовые платежи, после чего формируют декларацию и направляют ее в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Основные правила для учреждений коммерческого и некоммерческого характера, а также для бюджетных организаций таковы:

  1. Плательщики — владельцы имущественных ценностей. Ряд организаций освобождается от перечисления взноса в бюджет (ст. 373 НК РФ).
  2. Объекты — имущество на балансе предприятия (ст. 374 НК РФ).
  3. База — среднегодовая стоимость имущественных ценностей (ст. 375 НК РФ).
  4. Налоговый период — год, отчетное время — раз в квартал (ст. 379 НК РФ).
  5. Минимальная ставка определяется для каждого региона местными властями, максимальная ставка составляет 2,2 %. Возможно применение дифференцированных ставок (ст. 380 НК РФ).
  6. Некоторые категории льготников имеют право на снижение ставки или освобождение от уплаты налогов (ст. 381 НК РФ).
  7. Сроки перечисления налога на имущество и авансов также находятся в юрисдикции властей на уровне каждого субъекта РФ (ст. 383 НК РФ).

Расчет ведется по среднегодовой стоимости, которая определяется как сумма остаточных стоимость за год (ст. 376 НК РФ).

Остаточная стоимость за предыдущий месяц исчисляется по состоянию на первое число следующего месяца.

Налог на имущество определяется математически, как произведение среднегодовой стоимости фондов на действующую ставку. С 2019 года максимальное значение коэффициента составляет 2,2 %.

В 2019 году было принято еще одно новшество — теперь к объектам налогообложения не относятся движимые активы, а также земельные и природные ресурсы.

Для тех основных фондов, которые принадлежат организации на правах собственности, можно вести расчет по кадастровой стоимости, определенной на 1 января отчетного года.

Организации в течение года уплачивают авансовые платежи, поэтому рассчитанный итоговый взнос к уплате уменьшается на сумму перечисленных за год авансов. Все суммы платежей должны совпадать с отчетными показателями из декларации.

Источники:

О налоге на имущество физических лиц

О плательщиках налога на имущество — физических лицах

Об объекте налогообложения для физических лиц

О налоговой базе для физических лиц

Об определении налоговой базы по кадастровой стоимости

Об определении налоговой базы по инвентарной стоимости

О налоговом периоде

О налоговых ставках для физических лиц

О налоговых льготах для физических лиц

О порядке исчисления налога на имущество физических лиц

О порядке и сроках уплаты налога на имущество для физических лиц

О налоге на имущество юридических лиц

О плательщиках налога на имущество — организациях

Об объекте налогообложения налога на имущество для организаций

О налоговой базе для юридических лиц

О порядке расчета налоговой базы

О налоговом периоде для юридических лиц

О налоговой ставке для организаций

О налоговых льготах для юридических лиц

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/skolko-sostavlyaet-nalog-na-imushchestvo/

Часть III. Налог на недвижимость: основные понятия

Размер налога на недвижимость

Как мы писали ранее, налог на недвижимость состоит из двух однотипных налогов:
–       налога на имущество организаций (Глава 30 НК РФ);
–       налога на имущество физических лиц (Глава 31 НК РФ).

Под однотипностью имеется в виду налогообложение экономически однотипного недвижимого имущества юридических или физических лиц.

Но следует помнить, что налог на имущество организаций региональный, то есть регулируется на федеральном и региональном уровнях, а налог на имущество физических лиц местный, то есть регулируется на федеральном и местном (муниципальном) уровне. Для полного понимания налога на недвижимость рассмотрим детальнее его основные элементы.

Налогоплательщики

Кто же должен платить налог на недвижимость? Плательщиками налога являются юридические и физические лица, обладающие соответствующим недвижимым имуществом.
Так, согласно определению организации (ст. 11 НК РФ) и субъектов налога на имущество организаций (ст.

373 НК РФ) обязанность по уплате налога вменена:-       российским юридическим лицам;-       иностранным организациям с постоянным представительством в Российской Федерации;-       иностранным организациям с недвижимым имуществом на территории Российской Федерации (в случае отсутствия постоянного представительства).

Если у организации нет надлежащего объекта налогообложения согласно статье 374 НК РФ, например, если на балансе числятся только движимые вещи, то она не обязана платить налог на имущество организаций.

 

Например, до 31 декабря 2020 года налог не распространяется на организации, чья недвижимость используется в рамках проведения Чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года в России. Однако здесь стоит учитывать, что пандемия коронавируса внесла свои изменения, и Чемпионат перенесен на лето 2021 года.

В связи с этим срок подобного «временного освобождения» может быть продлен. О других «законных неплательщиках» расскажем чуть позже в этой статье. 

С налогом на имущество физических лиц, соответственно, все проще.

Этот налог платят все физические лица независимо от гражданства, если они имеют в собственности недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения согласно статье 401 НК РФ.

Объект налогообложения

Казалось бы, все очевидно: само словосочетание «налог на недвижимость» говорит о том, что данным налогом облагается только недвижимое имущество. Однако такая ситуация была не всегда.

Продолжительное время налог на имущество организаций распространялся как на недвижимое, так и на движимое имущество, в то время как налог на имущество физических лиц – только на недвижимость. Подобный разрыв в двух типовых налогах не один раз критиковали специалисты.

В результате налог на имущество организаций в части движимого имущества был отменен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», что привело к сокращению поступлений в региональные бюджеты.

Фактически он стал налогом на недвижимость организаций, так как объектом налогообложения осталось только недвижимое имущество, а именно:

–       недвижимое имущество, которое числится на балансе организации, как основные средства, и облагается налогом по балансовой (среднегодовой) стоимости;-     недвижимое имущество, которое находится в собственности, хозяйственном ведении организации или получено по концессионному соглашению и облагается налогом по кадастровой стоимости.


Объекты по налогу на имущество физических лиц в законе определены более конкретно, и к ним относятся:

–       жилой дом, в том числе на земельном участке ЛПХ и ИЖС;-       квартира, комната;-       гараж, машино-место;-       единый недвижимый комплекс;-       объект незавершенного строительства;

–       иные здания, строения, сооружения и помещения.

 
Как бы ни было очевидно, что налогом на недвижимость облагается только недвижимое имущество, на практике часто возникают вопросы, является ли тот или иной объект недвижимостью, какими нормами руководствоваться при разграничении движимого и недвижимого имущества для целей налогообложения. Без бутылки… глубокого погружения в законодательство и судебную практику не разобраться, поэтому подробнее этот аспект будет рассмотрен позже в отдельной статье.

Исключенное из налогообложения имущество.
Налогом на имущество организаций не облагаются:

  • земельные участки, водные объекты и другие природные ресурсы – потому как у земельных участков есть свой налог, а водные и природные ресурсы, как правило, являются ограниченными в обороте и находятся в федеральной собственности;
  • памятники истории и культуры федерального значения – государство само себе налог платить не будет;
  • космические объекты – сложно представить возможную выездную налоговую проверку;
  • имущество госоргана с военной или приравненной к ней службой – сами попробуйте с военных налоги получить;
  • ядерные установки, пункты хранения ядерных материалов, хранилища радиоактивных отходов;
  • ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками (ЯУЭ) и суда атомно-технологического обслуживания (АТО);
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • суда участников специальных административных районов, в том числе воздушные.

Налогом на имущество физических лиц, в свою очередь, не облагается общее имущество многоквартирного дома. Тому также есть объяснение: администрировать налогообложение такого имущества очень сложно.

Площадь, количество комнат и собственников конкретной квартиры рассчитать не представляет труда – все данные есть в Едином государственном реестре недвижимости.

Но вот тех же данных об общем имуществе в многоквартирном доме нет, поэтому было просто решено исключить это имущество из налогооблагаемого.

Налогооблагаемая база

Налогооблагаемая база, то есть стоимостная оценка объекта налогообложения, определяется двумя способами: по среднегодовой (балансовой) стоимости или кадастровой стоимости.

Среднегодовая (балансовая) стоимость

 – стоимость имущества, отраженная в бухгалтерском учете, которая берет в расчет первоначальную стоимость объекта (на основании индивидуальных затрат) и ежегодный износ.
Кадастровая стоимость 
– стоимость недвижимости по результатам государственной кадастровой оценки, которая наиболее близка к рыночной.

Статья 375 НК РФ закрепляет, что налоговой базой по налогу на имущество организаций является среднегодовая стоимость объекта. Но во-первых, далеко не всегда, а во-вторых, через несколько лет этот способ определения налоговой базы станет историей.

В некоторых случаях сейчас, а вскоре – в любом случае, используется кадастровая стоимость в соответствии со статьей 378.2 НК РФ. Так, организации должны платить налог на имущество по кадастровой стоимости:

  • с торгово-офисной недвижимости согласно специальному региональному перечню;
  •  

Найти соответствующий Перечень, который действует в конкретном субъекте Российской Федерации, Вы можете с помощью реестра региональных перечней – мы специально для Вас его подготовили.

  • с жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также садовых домов и строений на земельных участках ЛПХ и ИЖС.

Кроме того, когда иностранная организация не осуществляет свою деятельность через постоянное представительство или просто не использует объекты недвижимости, она также уплачивает налог по кадастровой стоимости.

В отношении налога на имущество физических лиц налогооблагаемая база всегда определяется как кадастровая стоимость объекта.

Ранее использовалась инвентаризационная стоимость, которую определяло Бюро технической инвентаризации (БТИ) с учетом первоначальной стоимости (на основании общих затрат) и износа объекта недвижимости.

В соответствии с Федеральным законом «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» от 04.10.

2014 № 284-ФЗ инвентаризационная стоимость не применяется с 1 января 2020 года. Если до этого срока регион не перешел на порядок определения налогооблагаемой базы по кадастровой стоимости, то используется инвентаризационная стоимость объекта по данным на 1 марта 2013 года.

Отметим, что налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости имеет свои нюансы (особенности), о которых подробнее мы расскажем в отдельной статье.

Налоговые ставки

Согласно статье 380 НК РФ региональные ставки налога на имущество организаций не могут превышать 2,2 %, а для объектов недвижимости, облагаемых налогом по кадастровой стоимости – 2 %.

Ставки налога могут дифференцироваться в зависимости от категории налогоплательщика и объекта налогообложения. Например, в Пермском крае действуют дифференцированные ставки 0,6-1,1 % на объекты, используемые в строительстве, рыболовстве, сельском хозяйстве[1].

На федеральном уровне для объектов газодобычи, добычи полезных ископаемых и некоторых других объектов, перечень которых установлен Распоряжением Правительства РФ от 22.11.2017 № 2595-р, ставка налога определена на уровне 0 %.

 Это некое скрытое исключение объектов из перечня налогооблагаемых: они как бы налогом облагаются, но по ставке «0%».

Ставки налога на имущество физических лиц зависят от вида и стоимости объекта. Так, в отношении жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, машино-места ставка не может превышать 0,1 %, в отношении иного имущества – 0,5 %, но, если оно дороже 300 млн – 2 %.

При этом нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), базовые ставки могут быть уменьшены до нуля либо увеличены, но не более чем в три раза.

Для более удобного способа получения информации о ставках по субъектам Российской Федерации мы подготовили для Вас специальный реестр или можете получить справочную информацию о ставках налога на сайте ФНС России.

Налоговые льготы

Налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога или уменьшения размера бывают федеральные и региональные.
На федеральном уровне закреплен довольно большой перечень лиц, которые освобождаются от уплаты налога на имущество организаций. Согласно статье 381 НК РФ он включает в себя:

  • общественные организации инвалидов[2]
  • коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации;
  • инновационные научно-технические центры;
  • управляющие компании, участники экономических зон;
  • некоторые фармацевтические компании и другие организации.

В данном случае налоговая льгота распространяется преимущественно только на то недвижимое имущество, что используется организацией по целевому назначению. На региональном уровне устанавливаются дополнительные налоговые льготы, которые действует только на территории конкретного субъекта Российской Федерации.

Например, благодаря подобной налоговой льготе в Москве налог на имущество не платят жилищно-строительные кооперативы, религиозные организации[3], в Красноярском крае – спортивные и медицинские организации по территориальным программам[4], а в Челябинской области для организаций, которые осуществляют благотворительную деятельность, возможно уменьшить сумму налога до 50 %[5].Льготы по налогу на имущество физических лиц подразделяются на федеральные и местные.

Перечень лиц, которые освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, содержится в статье 407 НК РФ (федеральная льгота) и включает в себя такие категории граждан как:     

  • Герои СССР и Герои Российской Федерации;
  • пенсионеры;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • дети-инвалиды, инвалиды с детства;
  • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны;
  • уволенные военнослужащие с выслугой более 20 лет и другие.

Граждане могут не платить налог на имущество в отношении жилых домов, квартир, их части, комнат, гаражей или машино-мест.

Важно отметить, что возможно только по одному объекту каждого вида, то есть, при наличии дома и квартиры гражданин освобождается от уплаты налога в полной мере, а при наличии двух домов и квартиры за один дом необходимо будет заплатить налог.

На местном уровне устанавливаются дополнительные льготы, тем самым расширяется список «освобожденного имущества» и граждан-льготников. Так, в городе Мурманск действует льгота в размере 100 % для детей-сирот и собственников помещений в аварийных многоквартирных домах[6].

 ИсточникиНормативные правовые акты

1.              Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Источник: https://zakon.ru/blog/2020/09/13/chast_iii_nalog_na_nedvizhimost_osnovnye_ponyatiya

Налог на дом в 2020 году для физических лиц: как рассчитать?

Размер налога на недвижимость

Итак, налогом будут облагаться только так называемые излишки жилой площади, т.е. квадратные метры, превышающие норму, установленную государством. Законодательно были закреплены определенные параметры размера жилого пространства.

Неоплачиваемый размер жилья из расчета на одного человека:

  • владельцы одной комнаты в общежитии или квартире – 10 кв. м;
  • в случае квартиры – 20 кв. м;
  • для дома – 50 кв. м.

Разница между нормами и полезной площадью будет облагаться налогом. Если размер дома или квартиры с учетом числа проживающих в нем не будет превышать указанные выше цифры, платить за него государству не придется вообще. В противном случае сумма, перечисляемая в бюджет, будет рассчитана по формуле, приведенной ниже.

Как произвести расчет:

В качестве примера возьмем частный дом, общая полезная площадь которого составляет 120 кв. м. Цена дома по кадастровому реестру составляет 4,5 млн. руб. Для простоты будем считать, что проживает в этом не маленьком доме один человек.

  1. Чтобы получить цену за квадратный метр, следует разделить стоимость по кадастру на площадь дома. В итоге получаем 37,5 тыс. руб. за 1 кв. м.
  2. Вычислим, сколько квадратных метров не попадут под освобождение от налога. Расчет производится следующим образом. Для получения так называемого излишка. облагаемого налогом, вычитаем из площади дома обозначенные в законе цифры. Выглядит это так: 120 – 50 = 70 кв. м.

Цена налогового сбора может отличаться в разы в случае проживания целой семьи в квартире в регионах РФ или в большом доме в элитном поселке Подмосковья.

Обычные «средние» семьи в случае владения только одним домом или квартирой часто вообще ничего не платят.

А вот собственники жилья, которое заметно превышает государственные нормативы или владельцы нескольких объектов, могут оказаться должны от 500 рублей (примерная цифра налога для «двушки» в регионах) в год до сотен тысяч, как в приведенном примере.

Кроме налога на дом или квартиру, необходимо оплачивать имущественный сбор на земельные участки, дачи, гаражи и т.д. Если сложить все цифры, сумма становится весьма внушительной, а для некоторых людей – совсем неподъемной для одноразовой выплаты. С учетом того, что у большинства семей сумма доходов не так уж и велика, это действительно может оказаться непосильной тяжестью для людей.

Московская и Ленинградская области могут самостоятельно варьировать размер налоговой ставки для владельцев имущества, что позволяет снизить общую сумму оплаты в этих очень «дорогих» городах. Предоставлена такая возможности и некоторым другим регионам. Уточняйте особенности налоговых ставок и возможные льготы перед оформлением декларации.

Поправки в НК РФ для владельцев недвижимости

Изменения затронули всех граждан, владеющих жилой недвижимостью. Эта мера не пользуется особой популярностью, но позволяет стабильно наполнять казну. При этом каждый год ставка немного меняется. Правительство с пониманием относится к необходимости переходного периода, а потому и нововведения вводятся постепенно.

Разница между инвентарной ценой и по кадастру заключается в том, что вторая, как правило, гораздо выше первой.

Отметим, что кадастровая стоимость нередко оказывается выше рыночной по причине того, что не является идеально точным показателем цен на рынке.

Инвентарная цена формируется по тем же принципам, что и кадастровая, но при этом учитывается амортизация объекта, а именно срок ввода в эксплуатацию инфраструктуры и самого строения.

В реформе законодательно предусмотрено обновление кадастровой стоимости объектов каждые 5 лет. Переоценку производят независимые эксперты. В ближайшие годы повышение стоимости налога на жилой дом будет проводиться постепенно, и сумма будет расти на 20% ежегодно. Эта мера была принята, чтобы избежать сильного финансового давления на семьи, имеющие минимальный или средний доход.

Налоговый коэффициент для этого вида выплат, который граждане оплатят по итогам 2020 года, составляет 0.1%. Под поправку попали все помещения жилого фонда и хозяйственные строения более 50 кв. м при условии, что здание расположено на участке, выделенном под целевое строительство.

В разных регионах России ставка налогообложения может отличаться. Точную информацию по этому вопросу можно получить на сайте Федеральной налоговой службы. Услуга полностью бесплатна, но придется заполнить определенные формы и выбрать тип налога. Для владельцев домов интересны имущественный и земельный сборы.

Порядок действий:

  1. выберите из списка субъект РФ;
  2. правильно обозначьте муниципальное образование;
  3. выберите нужный вид налога;
  4. укажите, за какой период вы собрались платить налоги за дом;
  5. нажмите кнопку «Найти».

По результатам поиска вы получите данные по налоговым ставкам.

При этом собственнику не придется оплачивать жилплощадь, которая по государственным нормам считается необходимой для проживания. За все остальные метры придется оплатить имущественный налог в бюджет.

Налоговые льготы на дом: кто ими пользуется

В отдельных случаях человек может вообще не платить никакие налоги за жилье либо оплачивает эту сумму частично. Это касается, так называемых, льготных категорий.

Льготы могут распределяться двумя способы:

  • на федеральном уровне;
  • местные, т.е. региональные решения.

Это важно знать: Как сохранить режим тишины в жилом многоквартирном доме

На федеральном уровне от уплаты сборов освобождены такие категории:

  • граждане, имеющие инвалидность I и II группы;
  • инвалиды детства;
  • лица, которым было присвоено звание Герой СССР или РФ;
  • полные кавалеры ордена Славы;
  • ликвидаторы и пострадавшие при авариях: ЧАЭС, на , участники ядерных испытаний (Семипалатинск).
  • прочие категории ликвидаторов, военнослужащих и члены их семей.

Но здесь есть одно важное ограничение. Все льготы отменяются и оплачивать налоги придется в полном размере, если льготник владеет домом или любым другим объектом недвижимости, стоимость которого выше 300 млн. руб. Кроме того, льготы отменяются, если недвижимость начинают использовать в качестве офиса, мастерской или для других бизнес-целей.

Региональные льготы зависят от местных властей, ими же и финансируются. Их мы описывать здесь не будем. А вот с федеральными давайте разберемся подробнее.

Льготы пенсионерам: дом без налогов

Пенсионеры по выслуге лет или просто по возрасту освобождаются от налога на дом с 2020 года. Ранее эта норма не действовала. А потому даже людям, давно находящимся на пенсии, за 2020 год имущественный сбор придется заплатить. Но уже в последний раз. Конечно, льготы будут положены только если ваше жилье стоит дешевле 300 млн. рублей, это ограничение действует для всех.

Если в собственности у пенсионера окажется несколько объектов, например, квартира и дом в селе, под льготы попадает только что-то одно. При этом можно самостоятельно выбрать, какая недвижимость при уплате сбора влетит «в копеечку» и освободить от налогообложения выбранное жилье. Закон никак не регулирует выбор, а потому можно действовать так, как будет выгоднее.

Многодетным: только региональные решения

К сожалению, пока что семьи с большим числом детей на государственном уровне лишены льгот на этот вид налога. Правда, они чаще всего проживают достаточно тесно, т.е. не превышают минимальные нормы.

Помочь в этом вопросе имеют право местные власти. Но пока что только Краснодарский край, Нижний Новгород и Новосибирская область снизили налог на дом или квартиру для семей с более чем тремя детьми.

Для инвалидов

Полностью избавлены от уплаты налога на дом или квартиру инвалиды детства, а также 1 и 2 группы. Воспользоваться льготой можно на тех же условиях, что и пенсионерам по возрасту. Также освобождается от сборов только какое-то одно жилье. И только если оно не слишком дорогое (до 300 млн. руб.).

Эта льгота – федеральная, т.е. все местные власти обязаны ее выполнять в обязательном порядке. Но в отдельных случаях налоги заплатить придется, в том числе, инвалидам. Например, сбор при получении наследства и т.д. Эти моменты следует уточнять у юристов.

Источник: https://bogunskaia.ru/nalogovoe-pravo/nalog-na-kottedzh-kalkulyator.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.